Но, подчеркну, это не всегда просто — особенно в отношении Налогового кодекса. В прямом эфире Учет.kz Максим Барышев обсудил с депутатом Мажилиса Айтуаром Кошмамбетовым, что ещё можно изменить в проекте нового Налогового кодекса до его подписания Президентом. Какие предложения бизнеса были приняты, а какие отклонены и почему. Согласно пп.5 п.1 ст.646 Налогового Кодекса РК – Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15%. Товарищество с ограниченной ответственностью не вправе распределять доход между участниками до полной оплаты всего уставного капитала товарищества. С 1 января 2023 года в Налоговый кодекс РК будут внесены изменения.
Сервисы для бизнеса
Мы должны использовать это время максимально эффективно, чтобы доработать документ — насколько это возможно — с учётом интересов бизнеса, общества и государства. Величина и порядок выплаты дивидендов определяются собранием акционеров, участников и уставом акционерного или иного общества. Размер дивиденда зависит от прибыльности акционерного общества. На дивиденды идёт часть прибыли, оставшаяся после уплаты налогов, пополнения резервного капитала, расходования средств на увеличение производства, выплат премий топ-менеджерам и так далее. При выплате нужно обязательно удержать налог, потому что обязательство по удержанию, исчислению и уплате подоходного налога у источника выплаты возложено на наших налоговых агентов.
Соответственно, все валютные операции контролируются совместно с таможенным и налоговым блоком. То есть сначала с налогового органа берётся сертификат резидентства, а потом эта подпись и печать должностного лица налогового органа Китая заверяется апостилем. Речь идёт о продолжающемся налогообложении дивидендов, что негативно влияет на выбор нашей страны в качестве юрисдикции для инвестирования и реинвестирования. Были также случаи, когда не удавалось даже выступить — ни депутатам, ни представителям бизнеса. Например, когда обсуждались изменения по акцизам на энергетические напитки, представители отрасли не смогли взять слово, хотя речь шла о судьбе их многомиллионных инвестиций. Буквально в последний момент поступило заключение Правительства, и вопрос вынесли на голосование.
Понятие дивидендов
Кроме высокой совокупной нагрузки, в системе налогообложения Казахстана остаются еще непонятные, с точки зрения справедливости, аспекты. Это касается разницы в подходах к налогообложению в зависимости от организационно-правовой формы бизнеса. На фоне обсуждения вызывающих обеспокоенность бизнес-сообщества мер — таких как повышение ставки НДС до 16% и выведение B2B-сектора из упрощённого налогового режима — в тени остаётся ещё один значимый аспект налоговой реформы, сообщает Учёт.kz. А Налоговый кодекс — это такой инструмент, который вступает в силу и начинает работать. Люди не могут не платить налоги, даже если им сложно.
- Мы должны использовать это время максимально эффективно, чтобы доработать документ — насколько это возможно — с учётом интересов бизнеса, общества и государства.
- Это предусмотрено Налоговым Кодексом.
- При этом допустимо предусмотреть исключения для отдельных направлений, например, в сфере недропользования, с учётом интересов государства в рамках инвестиционных соглашений.
- Иногда можно услышать довольно унылые комментарии с похоронными нотками в адрес МСБ.
- Товарищество с ограниченной ответственностью не вправе распределять доход между участниками до полной оплаты всего уставного капитала товарищества.
Распределение дохода товарищества между его участниками
Например, по Америке освобождается 5%, а в Казахстане остаётся уплатить 10%. Республика Казахстан заключила конвенции об избежании двойного налогообложения более чем с 55 странами мира. Наши налоговые агенты активно пользуются этими нормами, пояснил Куаныш Туменбаев. Если мы хотим видеть в Казахстане реальный рост частных инвестиций, развитие производства и расширение малого и среднего бизнеса, налоговая система должна быть понятной, справедливой и стимулирующей. Такая система, помимо двойного налогообложения, ставит юридические лица в заведомо невыгодное положение. При этом именно бизнес, оформленный как ТОО, чаще инвестирует в проекты, закупает оборудование, нанимает сотрудников и платит весь спектр налогов и социальных отчислений.
Поскольку, ряд ключевых предложений, ранее озвученных в Мажилисе, Правительство не поддержало. Положительная или отрицательная разница, определяется при корректировке объектов налогообложения. При этом корректировка объектов налогообложения производится в случаях и порядке, установленных законодательством РК о трансфертном ценообразовании. Куаныш Туменбаев пояснил, что КГД ежегодно получает сведения от Национального банка по всем переводам, за какие услуги перечислены денежные средства, на основании какого договора и в какие страны (в том числе офшорные). С 1 января 2024 года функцию валютного контроля передали в Комитет Государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
Налог на дивиденды: наказание за успех
- Ежегодно бухгалтер должен представить владельцу бизнеса финансовую отчетность с отражением прибыли или убытка, сложившегося за прошедший год.
- Размер дивиденда зависит от прибыльности акционерного общества.
- С точки зрения бизнеса целесообразнее в целом освободить дивиденды от налогообложения, поскольку компании уже уплачивают КПН и другие налоги и обязательные платежи.
- Таким образом, увеличение ставок, количества и подвидов налогов и обязательных платежей далеко не всегда приводит к росту налогооблагаемой базы и поступлений в бюджет в долгосрочной перспективе.
- Для целей пп.16) взаимосвязанные стороны определяются в соответствии с п.2 ст.1 НК РК.
Человек вкладывает деньги — после уплаты всех налогов — в бизнес, развивает компанию, а потом ещё и должен платить ИПН. Наказание за успех — именно так сегодня выглядит налогообложение. Вложил, создал, заплатил — и снова заплати. Вместо поддержки мы получаем демотивацию», — отмечает Максим Барышев, основатель группы компаний «Учёт.kz».
Где дивиденды не облагаются налогом
По информации из Министерства национальной экономики, в сентябре планируется внести отдельный пакет поправок, касающихся налогового администрирования. Это значит, что определённые положения Кодекса можно дивиденды на брокерский счет будет откорректировать позднее. Я не говорю, что эти предложения обязательно нужно было поддерживать. Но хотя бы дать возможность высказаться — это базовый принцип открытости. К сожалению, из-за жёстких сроков работа над проектом велась в крайне ускоренном режиме.
И, откровенно говоря, для опытных предпринимателей и бухгалтеров новый Кодекс создаёт немало сложностей. Таким образом, проект в части дивидендов снижает налоговую нагрузку на тех, кто получает высокие доходы, но ухудшает положение тех, кто рискует капиталом, но пока не достиг значительных объёмов прибыли. Положительная или отрицательная разница, указанная в пп.16), определяется при корректировке объектов налогообложения. При этом корректировка объектов налогообложения производится в случаях и порядке, установленных законодательством РК о трансфертном ценообразовании. Для целей пп.16) взаимосвязанные стороны определяются в соответствии с п.2 ст.1 НК РК. Если компания выплачивает доход за программное обеспечение (то есть доход в виде роялти), то применяется пониженная ставка налога — 10%.
Это создаёт рабочие места, способствует технологической модернизации и росту квалификаций, развитию сопутствующих отраслей и инфраструктуры. В результате — в бюджет поступают налоги, развиваются социальные программы. Новый Налоговый кодекс — объёмный документ, порядка 1090 страниц. К сожалению, он получился не совсем таким, каким мы его изначально представляли. Но до подписания Президентом у нас ещё есть время.
Платят ли иностранные артисты, блогеры налоги и как это происходит?
Если сравнивать, сейчас ставка по упрощёнке — 3%, по розничному налогу — 4%. То есть наша модель позволила бы увеличить налоговые поступления почти вдвое при работе B2B — это разве не существенный эффект? Главное — бизнес мог бы честно показывать доходы, платить налоги и развиваться дальше.
С 1 января 2023 года внесены изменения в налогообложении дивидендов
Новый Налоговый кодекс — не первый и, уверен, не последний. Давайте не унывать, а объединяться и добиваться изменений. Наша страна — это, прежде всего, наша ответственность.